中國銀保監(jiān)會日前發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）提出，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務統(tǒng)一納入監(jiān)管。此舉旨在進一步規(guī)范表外業(yè)務發(fā)展，有效防范化解金融風險。

　　近年來，商業(yè)銀行的表外業(yè)務發(fā)展迅速，各類新興表外業(yè)務不斷涌現(xiàn)，其中有不少成為銀行的重要收益來源。簡單來說，存款、貸款屬于典型的表內(nèi)業(yè)務，而委托投資、承銷債券、代客理財、代理收付、財務顧問等屬于表外業(yè)務。所謂商業(yè)銀行“表外業(yè)務”，是指按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債的業(yè)務，但這些業(yè)務有可能引起損益變動。

　　但由于部分表外業(yè)務發(fā)展不規(guī)范，相關風險隱患也隨之積累。“例如，部分表外業(yè)務技術含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務之名、行表內(nèi)業(yè)務之實；部分表外業(yè)務操作違規(guī)，實質上承擔了較大風險。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼說。

　　值得注意的是，相較于表內(nèi)業(yè)務，表外業(yè)務的風險隱蔽性更強，監(jiān)管難度也更大。“多數(shù)表外業(yè)務不像表內(nèi)業(yè)務一樣有風險限額、資本計提等要求，其風險隱蔽性更強，如果不加以約束則有可能轉化為系統(tǒng)性風險?！倍ｍ嫡f。

　　因此，規(guī)范表外業(yè)務發(fā)展、有效防范化解金融風險勢在必行。實際上，早在2011年3月監(jiān)管部門就曾發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》，但隨著表外業(yè)務持續(xù)發(fā)展，其復雜程度顯著增加、風險形式不斷演化，原有的監(jiān)管要求已不能適應業(yè)務實際，亟待更新與完善。

　　“我們借鑒國內(nèi)國際最新標準、結合監(jiān)管實踐制定了《辦法》，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務統(tǒng)一納入監(jiān)管?！便y保監(jiān)會相關負責人說，一是明確了商業(yè)銀行表外業(yè)務的定義與分類，二是提出了表外業(yè)務的治理框架，三是細化、明確了表外業(yè)務的風險管理要求，四是提出了信息披露要求，五是明確了監(jiān)督管理要求。

　　“此次公布的《辦法》不留監(jiān)管死角、貫徹‘穿透式’監(jiān)管精神，具有四個特點。”董希淼說，一是分類更加完整，擴大了表外業(yè)務的定義范圍，新興表外業(yè)務被囊括其中。具體來看，《辦法》將表外業(yè)務分為四類，即擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類。其中，“擔保承諾類”業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務；“代理投融資服務類”業(yè)務包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行、承銷債券等；“中介服務類”業(yè)務包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。

　　二是原則更加明確。董希淼認為，《辦法》提出了三大原則，即“管理全覆蓋、分類管理、風險為本”，每條原則都切合表外業(yè)務的發(fā)展實際，具有較強的針對性。在此原則的指導下，商業(yè)銀行要對表外業(yè)務實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務所包含的各類風險。同時，商業(yè)銀行還要區(qū)分自營業(yè)務與代理業(yè)務，根據(jù)不同表外業(yè)務的性質、承擔的風險種類，實行分類管理。

　　三是監(jiān)管更加嚴格?！掇k法》對表外業(yè)務的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照“實質重于形式”原則和“穿透”原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務風險，推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風險抵補。

　　四是要求更加具體?！掇k法》對表外風險的管理框架進行了重塑，以原有內(nèi)容為基礎，又在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機構等方面作出相關規(guī)定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業(yè)務提出了差異化風險管理要求。

　　接下來，監(jiān)管部門將持續(xù)分析表外業(yè)務的發(fā)展情況、風險情況，根據(jù)業(yè)務種類、風險特征，采取差異化的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施?！斑@有利于引導銀行增強合規(guī)意識、規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務，進而更好地防范化解金融風險?！倍ｍ嫡f。（郭子源）